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    2020稅務師涉稅服務實務試題練習:退稅申報會計處理

    來源: 中華會計網校 編輯:水冰月 2020/04/10 20:52:45  字體:

    某出口企業采用按照退稅申報數進行會計處理,2019年4月當期期末留抵稅額30萬元,免抵退稅額為46萬元,則企業正確的會計處理是( )。

    A、不用做會計處理 

    B、借:銀行存款        460000

      貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)460000  

    C、借:應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)300000

      貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)          300000  

    D、借:應收出口退稅款         300000

      應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)160000

      貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 460000   

    查看答案解析
    【答案】
    D
    【解析】

    期末留抵稅額與免抵退稅額較小數為應退稅額,即應退稅額為30萬。 

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